Czy zakup sprzętu do terapii TECAR można wrzucić w koszty firmowe? Porady dla JDG i spółek

Zakup specjalistycznego sprzętu rehabilitacyjnego to wydatek kilkudziesięciu tysięcy złotych, dlatego naturalnie pojawia się pytanie: czy taki sprzęt można legalnie wrzucić w koszty w firmie i obniżyć tym samym podatek? W artykule przyglądamy się, jak wygląda w praktyce rozliczenie dla jednoosobowej działalności gospodarczej oraz spółek w zależności od finansowania i form rozliczenia.

Optymalizacja kosztów a zakup sprzętu rehabilitacyjnego

Każdy przedsiębiorca, prowadząc swoją firmę (niezależnie, czy jest to jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka), poszukuje możliwości na optymalizowanie kosztów. W przypadku fizjoterapeutów, rehabilitantów oraz osób prowadzących duże centra medycyny sportowej czy medycyny estetycznej koszty są często bardzo duże ze względu na konieczność zakupu specjalistycznych (i niejednokrotnie bardzo drogich) sprzętów.

JDG, czyli jednoosobowa działalność gospodarcza, to jedna z najczęściej wybieranych form prowadzenia działalności przez fizjoterapeutów. To również jedna z trudniejszych opcji, ponieważ fizjoterapeuta musi być specjalistą w swojej dziedzinie, ale również znać się na biznesie, księgowości, być menedżerem, marketingowcem i sekretarką. W związku z tym ułatwiamy zadanie i poniżej podajemy dokładne wytyczne, jak można rozliczyć zakup sprzętu.

Firma JDG – zakup ze środków własnych

Czy może wrzucić w koszty? Tak.

Jak? Przez amortyzację (wartość > 10 tys. zł netto).

Ile i kiedy? Można zastosować jednorazową amortyzację (do 100% wartości sprzętu w koszty), jeśli:

• firma jest tzw. „małym podatnikiem” (obrót < 2 mln euro rocznie);
• lub firma rozpoczęła działalność w danym roku.

Jeśli nie – sprzęt musi być amortyzowany zgodnie z klasyfikacją (stawka amortyzacyjna w przypadku sprzętu medycznego i rehabilitacyjnego to 10% rocznie, czyli amortyzacja przez 10 lat).

• Koszty uzyskania przychodu to wartość sprzętu netto (jeśli firma jest VATowcem) lub brutto (jeśli firma nie jest VATowcem).

Firma JDG – zakup przez leasing, wpłata własna + raty leasingowe

Czy może wrzucić w koszty? Tak.

Jak?

• wpłata własna – od razu w koszty;
• każda rata leasingowa – w całości w koszty, jak przychodzą faktury.

Kiedy? Na bieżąco, zgodnie z harmonogramem leasingowym.

Sprzęt nie trafia do środków trwałych, firma go nie amortyzuje. Środkiem trwałym pozostaje ono u leasingodawcy.

Firma JDG – zakup przez kredyt / pożyczkę, raty kredytowe

Czy może wrzucić w koszty? Tak, ale tylko odsetki od kredytu (nie kapitał).

Jak? Zakupiony sprzęt należy amortyzować (wartość > 10 tys. zł netto).

Ile i kiedy? Można zastosować jednorazową amortyzację (do 100% wartości sprzętu w koszty), jeśli:

• firma jest tzw. „małym podatnikiem” (obrót < 2 mln euro rocznie);
• lub firma rozpoczęła działalność w danym roku.

Jeśli nie – sprzęt musi być amortyzowany zgodnie z klasyfikacją (stawka amortyzacyjna w przypadku sprzętu medycznego i rehabilitacyjnego to 10% rocznie, czyli amortyzacja przez 10 lat).

• Odsetki można odliczyć w momencie ich zapłaty (nie naliczenia).
• Raty kredytowe (kapitałowe) nie są kosztem.

Spółka – zakup ze środków własnych

Czy może wrzucić w koszty? Tak.

Jak? Przez amortyzację (wartość > 10 tys. zł netto).

• Spółka nie może korzystać z jednorazowej amortyzacji dla małych podatników, tak jak JDG.
• Wyjątek: jeżeli sprzęt jest do 10 tys. zł netto – można od razu wrzucić w koszty jednorazowo (niemożliwe do zastosowania przy urządzeniach do terapii TECAR > 10 tys. zł).

• 
  64000.00 zł
  Aparat do terapii TECAR - DOCTOR TECAR PLUS + stolik z kółkami
  Zobacz w sklepie
• 
  69000.00 zł
  Aparat do terapii TECAR - DOCTOR TECAR PLUS AVx + stolik z kółkami
  Zobacz w sklepie
• 
  39000.00 zł
  Aparat do terapii TECAR - DOCTOR TECAR SMART
  Zobacz w sklepie

Spółka – zakup przez leasing, wpłata własna + raty leasingowe

Czy może wrzucić w koszty? Tak.

Jak?

• Wpłata własna – od razu w koszty;
• Raty leasingowe – każda faktura trafia do kosztów.

Kiedy? Na bieżąco.

• Spółka nie wprowadza środka trwałego do ewidencji.
• Brak amortyzacji po stronie leasingobiorcy.

Spółka – zakup przez kredyt / pożyczkę, raty kredytowe

Czy może wrzucić w koszty? Tak, ale tylko odsetki od kredytu (nie kapitał).

Jak? Przez amortyzację (wartość > 10 tys. zł netto).

Ile i kiedy? Można zastosować jednorazową amortyzację (do 100% wartości sprzętu w koszty), jeśli:

• firma jest tzw. „małym podatnikiem” (obrót < 2 mln euro rocznie);
• lub firma rozpoczęła działalność w danym roku.

Jeśli nie – sprzęt musi być amortyzowany zgodnie z klasyfikacją (stawka amortyzacyjna w przypadku sprzętu medycznego i rehabilitacyjnego to 10% rocznie, czyli amortyzacja przez 10 lat).

• Odsetki można odliczyć w momencie ich zapłaty (nie naliczenia).
• Raty kredytowe (kapitałowe) nie są kosztem.